Будет ли облагаться НДФЛ и страховыми взносами оплата за обучение ребенка директора в вузе?

Comments

• Добрый день. 
  

  Цитата: ООО на УСН. Директор хочет за счет организации оплачивать обучение ребенка в ВУЗе (договор на обучение заключен с самим ребенком). Будет ли эта сумма облагаться НДФЛ или взносами?

  Я считаю, что будет.
  Поскольку имеет место оплата за работника платных услуг. 
  
  Успехов!
• Цитата: Я считаю, что будет.

  Спасибо за ответ!
  
  Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению
  21) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности;
  
  Этот пункт не освобождает от налогообложения в описанной выше ситуации? 🙁
• Цитата: Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению21) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности;Этот пункт не освобождает от налогообложения в описанной выше ситуации? 🙁

  Нет, не освобождает, поскольку учится не сам налогоплательщик, а его ребёнок.
  И к тому же, договор заключен не организацией, а самим ребенком
  

  Цитата: договор на обучение заключен с самим ребенком

   Успехов!
• Александр Погребс, спасибо, что отвечаете! Вчера нашли свежее письмо Минфина по этому вопросу, там именно о детях речь. К нашей ситуации не относится?
  
  Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости обучения детей своих работников.
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 24 ноября 2020 г. N 03-04-05/102163
  
  Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.10.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией стоимости обучения детей своих сотрудников и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
  Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняем следующее.
  Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
  Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
  Так, согласно пункту 21 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности.
  Согласно данной норме отсутствие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты.
  Учитывая изложенное, суммы оплаты стоимости обучения налогоплательщиков не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 21 статьи 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данной нормой.
  Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  
  Заместитель директора Департамента
  В.А.ПРОКАЕВ
  24.11.2020
• Попробуйте применить это письмо.
  Правда, оно немного "притянутое за уши".
  Но если Ваша налоговая считает так же, как в письме, то я возражать не буду.
  
  Успехов!