В какой момент ИП на УСН учитывать расходы на покупку товаров?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Прошу Вас разъяснить следующее:Я ИП УСН (доходы-расходы). В 2020 году мною были опалены товары, а получены по ТТН в 2021 году (т.к все поставщики находятся в других городах). При расчете налога за 2020 год, я беру в расходы все эти оплаченные товары, которые мною были оплачены в 2020 году, не смортря на то что по ТТН они поступили ко мне на склад в 2021 году. Правильно ли я делаю?

  Я так понимаю, что данные товары к вам еще не дошли в 2020 году и вы их не продали, сл-но у вас не выполняются 2 условия для признания товаров в расходах: оприходование и реализация.
  Для признания в расходах стоимости товаров для перепродажи: товары должны быть оприходованы, оплачены Поставщику и реализованы (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Признается на последнюю из дат.
  В том периоде, когда все 3 условия будут выполнены сможете принять стоимость товара в расходы, т.е. точно не в 2020 году.
• geomech, Благодарю за ответ. 
  ИЗВИНИТЕ, что не до конца сформулировала свой запрос.В том то и дело что я их реализовала. Т.е они были оплачены уже моими покупателями в 2020 году, а фактически получили их в 2021 году
• Цитата: ИЗВИНИТЕ, что не до конца сформулировала свой запрос.В том то и дело что я их реализовала. Т.е они были оплачены уже моими покупателями в 2020 году, а фактически получили их в 2021 году

  Тогда пишите подробнее,

  Цитата: а получены по ТТН в 2021 году (т.к все поставщики находятся в других городах)

  Каким образом вы могли реализовать товар. если он вами получен только в 2021 году?
  
  

  Цитата: Т.е они были оплачены уже моими покупателями в 2020 году

  Это я поняла, а вот про поступление товара и реализацию не понятно.
  
  Оплата от ваших покупателей - это не есть реализация.
• geomech, 
  в декабре 2020 году приобрела товары для последующий перепродажи, эти товары получила в феврале 2021 году (что подтверждено ТТН). в 2020 году получила уже от своего покупателя аванс 100 % за эти товар на р/сч  (т.к привожу товары под заказ), соответственно отдала им товар в 2021 году (что тоже подтверждено ттн). Вопрос: когда признавать расходы и доходы в 2020 или в 2021?
• Цитата: Вопрос: когда признавать расходы и доходы в 2020 или в 2021?

  Доходы - в 2020 году - момент получения вами денег от Покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК)
  Расходы в 2021 году - на дату:
  

  Цитата: соответственноотдала им товар в 2021году (что тоже подтверждено ттн).

  т.к. это последняя из дат:
  

  Цитата: Для признания в расходах стоимости товаров для перепродажи: товары должны бытьоприходованы, оплаченыПоставщикуиреализованы(подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Признается на последнюю из дат.

  Еще раз перечитайте все, что я писала в своем первом сообщении
  
  Так же предложу вам: Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»
• geomech, т.е. не смотря на то что эти товары были оплачены с р/сч мной поставщику еще в декабре 2020, мы все равно их будем включать в расходы 2021, т.к факт поступления их на склад был подтвержден в феврале 2021. Все правильно поняла?!
• Цитата: т.е. не смотря на то что эти товары были оплачены с р/сч мной поставщику еще в декабре 2020, мы все равно их будем включать в расходы 2021, т.к факт поступления их на склад был подтвержден в феврале 2021. Все правильно поняла?!

  Нет только потому что товар поступил к вам в феврале 2021, а еще и потому что вы продали товар в 2021 году.
  Если бы вы оплатили товар в 2020 году, фактически на склад он к вам пришел в 2021 году, а продали вы его в 2022 году, то в расходы вы его включали бы в 2022 году - на последнюю из дат (оплачен, получен, реализован).
  
  Если вами товар оплачен и получен в 2020 году, а реализован в 2021 году, то в расходы включаете в 2021 году - на последнюю из дат (оплачен, получен, реализован).
  
  Если товар вами получен в 2020 году, оплачен в 2020 году, а реализован в 2021 году, то в расходы его стоимость вы отражаете в 2021 году - на последнюю из дат.
  
  Если товар вами получен и реализован в 2020 году, а оплатили вы его Поставщику в 2021 году, то в расходы его стоимость вы отражаете в 2021 году - на последнюю из дат.
  
  Если товар оплачен, получен и реализован в 2020 году, то в расходы и включаете в 2020 году.
  
  Надеюсь, понятна логика.
  

  Цитата: В том периоде, когда все3условия будут выполнены сможете принять стоимость товара в расходы
• geomech, 
  Условие:
  Товар оплачен мной поставщику ООО "А" (лампочки) в 2020 по 100% предоплате
  Товар оплачен МНЕ покупателей ООО "М" (лампочки) в 2020 по 100% предплате
  НО! Поставлен мне 2021 (груз получен был 2021) 
  Соответственно я его тоже поставила 2021 (отгрузила 2021)
• Цитата: Условие:Товар оплачен мной поставщику ООО "А" (лампочки) в 2020 по 100% предоплатеТовар оплачен МНЕ покупателей ООО "М" (лампочки) в 2020 по 100% предплатеНО! Поставлен мне 2021 (груз получен был 2021)Соответственно я его тоже поставила 2021 (отгрузила 2021)

  Я ваше условие поняла еще из вашего первого сообщения и уже, как минимум, 3 раза вам ответила, что в расходы вам надо принять стоимость товара в 2021 году.
  
  В предыдущем сообщении это ситуации для примера, что бы вам понять логику.
  
  Вам еще что-то осталось непонятным?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: в декабре 2020 году приобрела товары для последующий перепродажи, эти товары получила в феврале 2021 году (что подтверждено ТТН). в 2020 году получила уже от своего покупателя аванс 100 % за эти товар на р/сч  (т.к привожу товары под заказ), соответственно отдала им товар в 2021 году (что тоже подтверждено ттн). Вопрос: когда признавать расходы и доходы в 2020 или в 2021?

  В 2020 году Вы осуществили предоплату  своему поставщику. Предоплата не является расходом ни при какой системе налогообложения.
  В 2020 году Вы получили предоплату от своего покупателя. Доход получен, но это не означает, что товар реализован. В соответствии со статьей 39 НК реализация - это переход права собственности на товар. Чаще всего переход права собственности на товар переходит в момент его отгрузки, а это уже 2021 год. Вы не можете в 2020 году передать своему покупателю право собственности на товар, которого у Вас нет, и право собственности на который Вы еще не получили.
• geomech, 
  Я так понимаю, что "фокус" с учетной политикой о признании расходов кассовым методом, не пройдет? Т.К все же очень хочется все эти расходы учесть в 2020 году.
• Цитата: Я так понимаю, что "фокус" с учетной политикой о признании расходов кассовым методом, не пройдет? Т.К все же очень хочется все эти расходы учесть в 2020 году.

  О каком фокусе речь? У вас УСН и так кассовый метод.
  Зря вы не открыли Налоговый кодекс и не прочли статьи, на которые я ссылалась. давайте вместе почитаем:
  

  Цитата: 2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, -по мере реализацииуказанных товаров.

  Так что, одной оплаты вами Поставщику для признания стоимости товара в расходах недостаточно.
  Нельзя учесть стоимость товара в расходах в 2020 году, как бы вам этого не хотелось
• Цитата: Т.К все же очень хочется все эти расходы учесть в 2020 году.

  Не получится.
  
  

  Цитата: Я так понимаю, что "фокус" с учетной политикой о признании расходов кассовым методом, не пройдет?

  Не нужно понимать кассовый метод так:
  отток денег = расход
  приток денег = доход.
  Не всякий отток денег является расходом, учитываемым в налоговом учете, и не всякий приток денег является доходом, учитываемым в налоговом учете.
  
  Что такое кассовый метод, читайте в НК РФ Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
  
• Nataly S, 
  Спасибо. Исходя из этой логике, что не всякий приток денег = доход, то и поступление на р/сч денег за фактически еще не полученный товар моим покупателем в доходы включать не надо в 2020 году, так же как и на приобретение этого товара в 2020?!
  
  geomech, спасибо за проявленное терпение к моей малограмотности в особенностях бух.учета!
• Цитата: Исходя из этой логике, что не всякий приток денег = доход, то и поступление на р/сч денег за фактически еще не полученный товар моим покупателем в доходы включать не надо в 2020 году, так же как и на приобретение этого товара в 2020?!

   Доход сам по себе, а расход сам по себе. Перечитайте тему.
  Перечисленная поставщику предоплата не является расходом, но полученная от покупателя предоплата является доходом при УСН. Таковы особенности кассового метода, в том числе при УСН.
  Как говорил известный персонаж, учите матчасть. 😀 То есть читайте законодательство, ссылок на законодательство приведено в этой теме предостаточно. Когда ознакомитесь с законодательством, то осознаете, что не получится сделать так, как Вам хочется.
• Nataly S, 
  
  Благодарю!!!! будем изучать))) 
  никакой справедливости....в НК
• Цитата: Исходя из этой логике, что не всякий приток денег = доход, то и поступление на р/сч денег за фактически еще не полученный товар моим покупателем в доходы включать не надо в 2020 году, так же как и на приобретение этого товара в 2020?!

  Вы неверно поняли слова Натальи:
  

  Цитата: и не всякий приток денег является доходом

  имелось в виду, что не все то доход, что поступило на р/сч, в кассу. Например, ИП внес свои деньги для оплаты чего-либо - это приток денег, только не будет доходом.
  

  Цитата: то и поступление на р/сч денег за фактически еще не полученный товар моим покупателем в доходы включать не надо в 2020 году

  Нет, неверное утверждение.
  Верное: сумма, поступившая за оплату товара = доход.
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главыдатой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

  Какие именно платежи считаются доходом ст. 346.15 НК
  

  Цитата: спасибо за проявленное терпение к моей малограмотности в особенностях бух.учета!

  Рада была помочь, только это не бух. учет, а налоговый учет.
• Цитата: никакой справедливости....в НК

  Добрый день!
  Ирина-Астрахань, наш форум — профессиональный, а не общественно-политический. У нас обсуждают, как рассчитать установленные законом налоги и сборы и как оформить документы, отражающие реальные факты хозяйственной деятельности. А политические дискуссии правилами форума запрещены. Ваша фраза, которую я выделила цитатой, может спровоцировать такую дискуссию. В будущем прошу Вас воздержаться от подобных высказываний.
• Добрый день.
  

  Цитата: никакой справедливости....в НК

  Вы даже не представляете, сколько несправедливости в основной системе налогообложения, которую применяют крупные налогоплательщики. Они вынуждены учитывать выручку от реализации и платить налоги независимо от того, получили деньги на счёт или нет.
  Так что УСН - это прекрасная система налогообложения. Просто нужно изучить её правила, а потом выстраивать порядок работы.
• Ольга Матвеева,
  Приношу свои извинения!
  
  Sveto4Divny,  
  Благодарю! будем проявлять бдительность и изучать.
  
  Nataly S, 
  
  А как быть если поставщик оформил ТТН датой поступления ему ден.средств на р/сч в декабре 2020, а получила я его в феврале 2020 года от ТК?, ка бы получается, что право собственности он передал мне сразу после отгрузки...по моей логике, я могу этот товар продать сразу (пока он в пути) и поставить в расходы в 2020 году
• Добрый день!
  

  Цитата: А как быть если поставщик оформил ТТН датой поступления ему ден.средств на р/сч в декабре 2020, а получила я его в феврале 2020 года от ТК?, ка бы получается, что право собственности он передал мне сразу после отгрузки...по моей логике, я могу этот товар продать сразу (пока он в пути) и поставить в расходы в 2020 году

  Вы не можете продать товар (передать его покупателю), пока сами его не получили от транспортной компании.
  Даже, если транспортная компания повезёт товар прямо на склад Вашего покупателя, всё-равно, передача товара Вашему покупателю будет в 2021 году.
  
  И ещё кое-что хочу заметить.
  Вы начинаете пробовать использование фиктивных документов, только, чтобы включить этот товар в расходы.
  Во-первых, не советую, И более опытные "махинаторы" прокалывались на мелочах.
  Во-вторых, к доначисленному налогу при проверке добавится штраф и пени.
  В-третьих, правилами форума запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. 
  Имейте в виду, что в случае продолжения обсуждения в сторону составления фиктивных документов, тема будет закрыта.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  Благодарю,  но никаких фиктивные документов я не пытаюсь использовать,  поэтому и обратилась за советом на этот форум чтобы понять как юридически правильно все оформить , и найти законные пути решения.
  Вопрос удалён модератором.
• Добрый день! 
  

  Цитата: И еще , по договорам поставок "право владения товаром у покупателя, возникает в момент перехода отгрузки товара продавцом в ТК", т.е фактически он мой, но еще в пути. И во всех ТОРГ 12 продавец указывает дату поступления ден.средст на р.сч ( та же дата отгрузки). Приходовать я должна товар по какой из дат? Дате получения или дате в торг 12 (датируемой продавцом)

  Тот же вопрос Вы задали в другой теме: http://xn------5cdbidslnkabwb0aiykfp1aktmj1j4fsa0e.ru.nds.monster/index.php?id=533128 Пожалуйста, не клонируйте вопросы. Это запрещено правилами форума. Напоминаю, что при многократном нарушении правил аккаунт пользователя блокируется.
  
  Ответ на этот вопрос Вы получите в своей теме, на которую я дала ссылку.
• Добрый день!
  

  Цитата: никаких фиктивные документов я не пытаюсь использовать,

  Вот и правильно.
  Товары, право собственности на которые к Вам перешло, но сами товары к Вам не поступили, учитываются, как "товары в пути".
  Это, если бы Вы были ООО и вели бухгалтерский учет.
  
  Но, даже, "товары в пути" продать - отгрузить покупателю - невозможно, пока товары Вы реально не получите. 
  Если Вы сделаете ТОРГ-12 датой получения товаров в собственность, т.е. 2020 годом (что и будет являться фиктивным документом), налоговики это раскопают, снимут с расходов и добавят штраф и пени.
  
  Успехов!