Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в случае отсрочки оплаты товара?
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:
В июне 2017г фирма "А" заключила экспортный контракт в рублях по продаже минеральных удобрений с фирмой "Б" на сумму 25.551.361,50 . При этом, в контракте указано, что датой перехода права собственности товара происходит в момент отгрузки товара на склад покупателя. Фирма "А" предоставила отсрочку оплаты за товар покупателю сроком 180 календарных дней
10.06.2017 Фирма "А" приобрела для реализации на экспорт товар на сумму 22.913.240,00 руб., в том числе НДС 3 495 240,00. руб.
30.06.2017 товар пересек границу РФ, была оформлена ГТД.
10.07.2017 товар пришел на склад покупателю. Этой же датой были оформлены первичные документы и счет-фактура на сумму 25.551.361,50 в т. ч. НДС 0%.
Вопрос: как отразить данную операцию в декларации по НДС за 2 кв.2017? Не понятно что указать в 4-ом разделе данной декларации, так реализация товара произошла в 3-ем квартале. Более того, оплата за товар поступит, скорее всего, лишь в 4-ом квартале 2017г.
Спасибо за помощь!
В июне 2017г фирма "А" заключила экспортный контракт в рублях по продаже минеральных удобрений с фирмой "Б" на сумму 25.551.361,50 . При этом, в контракте указано, что датой перехода права собственности товара происходит в момент отгрузки товара на склад покупателя. Фирма "А" предоставила отсрочку оплаты за товар покупателю сроком 180 календарных дней
10.06.2017 Фирма "А" приобрела для реализации на экспорт товар на сумму 22.913.240,00 руб., в том числе НДС 3 495 240,00. руб.
30.06.2017 товар пересек границу РФ, была оформлена ГТД.
10.07.2017 товар пришел на склад покупателю. Этой же датой были оформлены первичные документы и счет-фактура на сумму 25.551.361,50 в т. ч. НДС 0%.
Вопрос: как отразить данную операцию в декларации по НДС за 2 кв.2017? Не понятно что указать в 4-ом разделе данной декларации, так реализация товара произошла в 3-ем квартале. Более того, оплата за товар поступит, скорее всего, лишь в 4-ом квартале 2017г.
Спасибо за помощь!
Comments
-
Добрый день!
Для заполнения декларации в Вашем случае отсутствие оплаты никакой роли не играет.
И в комплекте для подтверждения ставки 0% нет документов об оплате.
И вычет (возмещение) можно произвести, не дожидаясь оплаты поставщику.
В каком квартале соберете комплект подтверждающих документов, в том квартале и подавайте.
Это потом, когда будут проверять, запросят сведения об оплате. Если им покажется, что Вы намеренно заключили такой договор с отсрочкой, чтобы не платить, а только получить вычет из бюджета, то они Вам просто откажут в этом возмещении.
Успехов! -
Александр, спасибо за ответ!
На данный момент на руках нет всех документов, необходимых для возмещения НДС. Таким образом, 4 раздел декларации по НДС фирма "А" во 2 квартале не предоставляет. Скажите, пожалуйста, а покупка товара во 2-ом квартале, предназначенного на экспорт, фирма "А" должна отразить в разделе 6 или в 8? (1С 8.3 вообще данную операцию в 8 разделе, а 6 остается пустым. При поступлении товарной накладной от поставщика были сформированы следующие проводки: Д.41 К 60 и Д 19.3(блокируется до подтверждения 0%) К 60
Спасибо! -
Цитата: На данный момент на руках нет всех документов, необходимых для возмещения НДС.Значит 4 раздел пока не представляете.Цитата: а покупка товара во 2-ом квартале, предназначенного на экспорт, фирма "А" должна отразить в разделе 6 или в 8?Ответ на Ваш вопрос содержится в Ваших словах:Цитата: Д 19.3(блокируется до подтверждения 0%)Поскольку у Вас, как я понимаю, сырье стратегическое, то к вычеты Вы его можете поставить только после представления всех документов по ставке 0%. И этот вычет отразите в разделе 4, когда будете его делать после представления всех документов. А пока нигде, ни в каком больше разделе, этот НДС отражать не надо.
Успехов! -
Александр, спасибо Вам БОЛЬШОЕ за помощь!
