Заполнение отчета 6-НДФЛ

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если за январь месяц была пересчитана зарплата, так как была поднята минимальная зарплата по региону, а НДФЛ оплачен по старой. А в марте доплатили разницу по НДФЛ, то как это надо правильно отобразить во 2-м разделе отчета 6-НДФЛ?

  Заполнение 6НДФЛ стандартное, обычное заполнение при выплате дохода за январь.
  ФНС разъяснила порядок заполнения отдельных строк в расчете 6-НДФЛ
  После отправки отчета 6НДФЛ налоговики увидят: дату фактического дохода стр. 100 (31.01.16) и сумму фактически полученного дохода стр.130, дату удержания налога стр.110 и срок перечисления налога стр.120. Далее проедут анализ полученных  платежей по налогу, найдут нарушения, начислят пени и штраф.
  Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ
• Получается, что мы пишем в строке 110 дату выплаты зарплаты за январь, а в строке 120 - дату перечисления налога. Например, 110 - 14.01.2016, а 120 - 15.03.2016?
• З/П за январь или за декабрь? 110 -14.01.2016 Почему?
  Если З/П за январь 2016г. была выплачена 10 февраля 2016г..
  по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.01.2016 (ст. 223 НК РФ);
  по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.02.2016(п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ);
  по строке 120 «Срок перечисления налога» — 11.02.2016; (п. 6 ст. 226 и п.9 ст. 226.1 НК РФ);
  по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
• Зарплата за январь. Просто доплатили остаток НФДЛ с зарплаты за январь уже в марте. Вот и непонятно, как это правильно отобразить? Подскажите, пожалуйста.
• Привязка идет не к фактически, когда оплатили и НДФЛ, а срокам перечисления установленные законом и к дате фактически  полученного дохода в виде оплаты труда (п. 2 ст. 223 НК РФ). Все ссылки на статьи НК РФ я Вам дала.
  Рекомендую изучить статью на нашем сайте.
  

  Цитата: В этом же письме чиновники напомнили, чтодатой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором(п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом перечислить налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу дохода

   "...датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ)" - это стр.110 полностью начисленная и выплаченная З/П за январь .
  "....Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ)." это стр.110.
  "....При этом перечислить налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу дохода." стр.120.
  Ваша доплата налога в отчет 6 НДФЛ не  отражается - этого не нужно.