Добрый день.Скажите пожалуйста , при заполнении КУДиР ИП УСН (Д-Р)*15% ,получается что за 2019 г налог = 4 973 р , при этом минимальный налог составляет 4 041 р, к уплате идет сумма 4 973 .Вопрос , а в КУДиР по строке 030 что-то нужно прописывать?
Comments
Здравствуйте!
Цитата: Добрый день.Скажите пожалуйста , при заполнении КУДиР ИП УСН (Д-Р)*15% ,получается что за 2019 г налог = 4 973 р , при этом минимальный налог составляет 4 041 р, к уплате идет сумма 4 973 .Вопрос , а в КУДиР по строке 030 что-то нужно прописывать?
Читаем Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016) "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения"
Цитата: .6. Справочная часть раздела I заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".2.7. По коду строки 010 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период (значение показателя строки "Итого за год" графы 4 раздела I Книги учета доходов и расходов).2.8. По коду строки 020 указывается сумма произведенных налогоплательщиком расходов за налоговый период (значение показателя строки "Итого за год" графы 5 раздела I Книги учета доходов и расходов).2.9.По коду строки 030 указывается сумма разницы между суммой уплаченногоза предыдущийналоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.2.10. По коду строки 040 отражается налоговая база за налоговый период (код строки 010 - код строки 020 - код строки 030).
Т.е. в случае уплаты минимального налога в текущем году году разница указывается в КУДиР следующего налогового периода, когда её учитывают при расчете налоговой базы. У вас к уплате налог 15%. Ни в текущем году, ни в следующем эту строку не заполняете.