Можно ли учесть в расходах в 2022 году при УСН (доходы минус расходы) затраты на товар, полученный в 2021 году при УСН (доходы)?
Доброго времени! Организация на УСН Доходы в 2021 году оплатила по контракту с Казахстаном товары. Товары пришли без сопроводительных документов. Были оприходованы на склад, как неотфактуренная поставка на основании акта. Все товары были реализованы в 2021 г. С доходов уплачен налог УСН 6%. В 2022 году организация перешла на УСН Доходы минус Расходы. Документы по этому контракту контрагент из Казахстана оформил 12 февраля 2022 г., т.е. не 2021 годом, а текущей датой. Документы оприходованы в учете в феврале 2022 г. Ввозной НДС уплачен в феврале 2022 г. Возможно ли учесть в расходах на УСН за 1 кв 2022 сумму поставки товаров по этому контракту на основании полученных сопроводительных документов и уплаченный ввозной НДС? И на основании каких правовых актов?
Спасибо заранее.
Спасибо заранее.
Comments
-
Добрый день,
Цитата: Документы оприходованы в учете в феврале 2022 г.Что это значит? Разве к учету принимаются документы, а не ТМЦ?Цитата: Возможно ли учесть в расходах на УСН за 1 кв 2022 сумму поставки товаров по этому контракту на основании полученных сопроводительных документов и уплаченный ввозной НДС? И на основании каких правовых актов?Так поставки была в 2021, о какой поставке в 2022 речь? -
Спасибо за ответ.
Согласна. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
ст. 346.17, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 09.03.2022)
Меня, собственно, интересует, нет ли возможности включить в расходы ввозной НДС уплаченный в феврале 2022?
Буду благодарна за ответ.
